投行講述IPO大核查之旅：可以演一出人在囧途
自1月8日證監(jiān)會(huì)召開(kāi)“IPO在審企業(yè)2012年財(cái)務(wù)報(bào)告專項(xiàng)檢查工作會(huì)議”以來(lái)，券商投行攜手?jǐn)M上市公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等機(jī)構(gòu)的員工們開(kāi)始了一場(chǎng)浩浩蕩蕩的“上山下鄉(xiāng)”。中國(guó)證券市場(chǎng)這出獨(dú)具特色的“大戲”，成為了無(wú)數(shù)投行人難以忘懷的經(jīng)歷。
“我提交了自查報(bào)告，也補(bǔ)了年報(bào)，還更新了反饋意見(jiàn)”，李建(化名)重重地吸了一口煙，抬頭將目光望向了北方，仿佛證監(jiān)會(huì)所處的富凱大廈就在窗前。
有些期待、有些擔(dān)憂、有些浮躁、有些無(wú)聊。李建說(shuō)，現(xiàn)在就像當(dāng)年等待高考成績(jī)的日子，忐忑不安。會(huì)拿出底稿翻了又翻，生怕某個(gè)環(huán)節(jié)還有紕漏；會(huì)莫名其妙地出去走走，但絕對(duì)沒(méi)有目的地；會(huì)不停地轉(zhuǎn)換電視頻道，覺(jué)得所有節(jié)目都很無(wú)趣。心里、眼里，都是IPO。
在過(guò)去的三個(gè)月里，作為G證券中小企業(yè)融資部的一名保薦代表人，他一直奔波在出差的旅途上，與會(huì)計(jì)師一起收集供應(yīng)商、銷售商等關(guān)聯(lián)方的工商資料、納稅記錄、銀行流水賬單等，只為確保擬上市項(xiàng)目在報(bào)告期內(nèi)的收入、盈利真實(shí)準(zhǔn)確，不存在粉飾或操縱業(yè)績(jī)等種種問(wèn)題。
李建不是一個(gè)人在“戰(zhàn)斗”，他只是眾多投行人的一個(gè)縮影。自1月8日證監(jiān)會(huì)召開(kāi)“IPO在審企業(yè)2012年財(cái)務(wù)報(bào)告專項(xiàng)檢查工作會(huì)議”以來(lái)，券商投行攜手?jǐn)M上市公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等機(jī)構(gòu)的員工們開(kāi)始了一場(chǎng)浩浩蕩蕩的“上山下鄉(xiāng)”。中國(guó)證券市場(chǎng)這出獨(dú)具特色的“大戲”，成為了無(wú)數(shù)投行人難以忘懷的經(jīng)歷。
走訪
“可以演一出人在囧途”
“這可能是我這輩子最囧的出差路了，我嘗試了所有的交通工具。從火車到飛機(jī)、從拖拉機(jī)到運(yùn)貨車、從長(zhǎng)途大巴到摩的，你能想到的陸地交通工具，這段時(shí)間我都體驗(yàn)過(guò)?！崩罱ㄒ贿叧闊熞贿叧吨ぷ诱f(shuō)，誰(shuí)讓趕在了春運(yùn)這個(gè)節(jié)骨眼上呢。
李建的核查之旅從一月中旬正式開(kāi)啟，一周之后他便遭遇了一年一度的“春運(yùn)潮”。由于核查對(duì)象遠(yuǎn)在山區(qū)，他只能選擇搭乘綠皮火車前往。車廂里擠滿了人，沒(méi)有空調(diào)，加之冬日車窗緊閉，汗水、腳氣、方便面等多種味道混雜在一起。六個(gè)小時(shí)后到達(dá)目的地，顧不上吃飯，他打了一輛黑摩的前往礦區(qū)。由于事先與發(fā)行人打過(guò)招呼，李建當(dāng)天便取得所需的資料，卻未料到，在這前不著村后不著店的地方，交通工具成了稀罕物——他想要盡快趕去下一個(gè)目的地，卻只看見(jiàn)一輛載滿活雞的三輪車駛過(guò)。
“說(shuō)出來(lái)你都不信，就跟電影里的一樣。《人在囧途》你看過(guò)嗎？我都可以去演了。為了趕上事先設(shè)計(jì)好的走訪進(jìn)度表，我跟司機(jī)好說(shuō)歹說(shuō)，花了五十大洋才坐上這運(yùn)雞車。那一車的雞??！等到了縣城下車后，一出氣滿嘴都是雞屎味?！闭f(shuō)到這里，李建哈哈大笑起來(lái)。
作為項(xiàng)目保薦代表人，李建責(zé)無(wú)旁貸地牽頭此次自查工作。在召集項(xiàng)目組成員緊急開(kāi)會(huì)后，李建按區(qū)域?qū)㈨?xiàng)目組的主要人員分為4組，分別走訪華東、西南、東北、西北這四個(gè)大區(qū)。李建將西南這段最艱難的路留給了自己。
途中，他用相機(jī)拍下每一個(gè)到過(guò)的火車站、機(jī)場(chǎng)、長(zhǎng)途客運(yùn)中心，保留了所有的交通票根；每一名訪談對(duì)象，他都小心地做好錄音。晚上回到酒店，李建會(huì)打開(kāi)工作筆記本，將白天收集的原始憑證、工商資料、客戶地址及電話等多項(xiàng)可能影響企業(yè)盈利的資料再行確認(rèn)，然后歸檔進(jìn)入底稿，直到深夜兩三點(diǎn)鐘。
李建所在的G證券公司是請(qǐng)國(guó)內(nèi)知名會(huì)計(jì)師事務(wù)所協(xié)助制定的核查工作細(xì)則，囊括數(shù)百個(gè)問(wèn)題，從核查人員、流程以及核查方式都有要求，哪怕是一個(gè)公章、一張憑證、一名客戶的電話都有明確留存標(biāo)準(zhǔn)。
工作量大、任務(wù)繁重、時(shí)間緊迫。完成一名客戶的核查底稿，李建首先需要查詢?cè)摽蛻襞c發(fā)行人的交易明細(xì)記錄，交易金額、應(yīng)收款發(fā)生額、余額、賬期等，核查報(bào)告期內(nèi)的所有合同、函證，并檢查發(fā)票、運(yùn)費(fèi)單等是否齊全，然后實(shí)地走訪這家公司，向公司員工了解股東背景，請(qǐng)律師協(xié)助調(diào)閱工商資料，綜合判斷有無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系。此外，還需了解公司與客戶之間的定價(jià)基準(zhǔn)，交易目的等。將訪談?dòng)涗洝⒐ど藤Y料、函證的回函、合同、會(huì)計(jì)憑證等所有可能影響企業(yè)盈利的資料都放在一起。
李建說(shuō)，“項(xiàng)目底稿累加起來(lái)有50個(gè)黑匣子這么多，排在地上足足碼了一面墻?！?/font>
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