　　以政府規(guī)章形式頒布稅收保障辦法，是河南財稅發(fā)展史上的一件大事。

　　近日，省政府常務(wù)會議研究通過了《河南省稅收保障辦法》，我省自2016年8月12日起施行該辦法。這是今年我省又一項重要的財稅制度改革，對我省提高政府宏觀調(diào)控能力，促進經(jīng)濟穩(wěn)定增長具有重要意義。

　　近年來，隨著經(jīng)濟社會發(fā)展和改革全面深化，我省市場主體活力不斷增強，納稅人數(shù)量迅猛增加，稅源構(gòu)成和征稅環(huán)境發(fā)生了很大的變化?！逗幽鲜《愂毡Ｕ限k法》出臺后，將對稅收征管質(zhì)效的提高起到有力的推動作用。

　　河南省稅收保障辦法

　　省政府令174號

　　第一條為了加強稅收征收管理，保障稅收收入，保護納稅人合法權(quán)益，促進經(jīng)濟和社會發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》等法律、法規(guī)，結(jié)合本省實際，制定本辦法。

　　第二條本省行政區(qū)域內(nèi)的稅收保障活動，適用本辦法。

　　第三條縣級以上人民政府應(yīng)當加強對稅收保障工作的領(lǐng)導，建立健全稅收保障機制，完善稅收協(xié)助制度，按照財政管理體制安排稅收保障經(jīng)費。

　　鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處應(yīng)當協(xié)助做好稅收保障工作。

　　第四條縣級以上財政部門負責稅收保障的組織協(xié)調(diào)工作。稅務(wù)機關(guān)（包括國家稅務(wù)機關(guān)和地方稅務(wù)機關(guān)）依照法定職責做好稅收征收管理工作。

　　發(fā)展改革、公安、國土資源、住房城鄉(xiāng)建設(shè)、交通運輸、工商、金融等有關(guān)部門和單位應(yīng)當按照法律、法規(guī)和本辦法的規(guī)定，做好稅收保障工作。

　　第五條縣級以上人民政府應(yīng)當對負有稅收保障職責和義務(wù)的有關(guān)部門和單位參與稅收保障的情況進行工作考核。

　　第六條各級人民政府應(yīng)當根據(jù)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合本地實際，優(yōu)化和調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，培植稅源，保障稅收增長與經(jīng)濟發(fā)展相協(xié)調(diào)。

　　第七條縣級以上財政部門應(yīng)當研究稅收保障工作措施，及時協(xié)調(diào)解決稅收保障工作中的相關(guān)問題，確保稅收保障工作有序開展。

　　第八條稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展實際和稅源狀況，科學預測稅收收入；及時向同級財政部門提供稅收完成情況、稅收增減變化因素以及年度收入預測，為財政部門編制預算提供依據(jù)。

　　財政部門編制和調(diào)整稅收收入預算，應(yīng)當征求同級稅務(wù)機關(guān)的意見。

　　第九條財政部門應(yīng)當依法加強對納稅人財務(wù)會計制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，對偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務(wù)會計報告等會計違法行為依法予以處理。監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)涉稅違法行為的，應(yīng)當告知同級稅務(wù)機關(guān)。

　　稅務(wù)機關(guān)在稅收管理中發(fā)現(xiàn)納稅人存在會計違法行為的，應(yīng)當告知同級財政部門。

　　第十條稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當加強稅法宣傳，為納稅人提供政策咨詢、納稅輔導、辦稅指南、權(quán)利救濟等服務(wù)。

　　稅務(wù)機關(guān)為納稅人提供納稅服務(wù)不得收取費用，不得變相增加納稅人的負擔。

　　第十一條稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當建立健全政務(wù)公開制度，公開征稅依據(jù)、稅收政策、辦稅程序以及服務(wù)規(guī)范等事項，依法保障納稅人的稅收知情權(quán)、參與權(quán)和救濟權(quán)。

　　第十二條稅務(wù)機關(guān)因履行稅收征收管理職責需要有關(guān)部門和單位協(xié)助的，有關(guān)部門和單位應(yīng)當在職責范圍內(nèi)依法予以協(xié)助。

　　第十三條稅務(wù)機關(guān)依法扣押、查封有產(chǎn)權(quán)證件的動產(chǎn)或者不動產(chǎn)時，動產(chǎn)、不動產(chǎn)登記機關(guān)應(yīng)當根據(jù)稅務(wù)機關(guān)出具的協(xié)助執(zhí)行通知書予以協(xié)助。

　　第十四條稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當在納稅人繳納稅款后及時給納稅人開具完稅憑證;符合減免稅條件的納稅人申請開具減免稅證明的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當及時開具。

　　國土資源、房地產(chǎn)管理、交通運輸、公安機關(guān)交通管理等部門在辦理房屋、土地、車船等動產(chǎn)、不動產(chǎn)登記、變更事項時，應(yīng)當依法要求申請人提供完稅憑證或者減免稅證明；申請人應(yīng)當提交而未提交的，有關(guān)部門不予辦理。

　　第十五條公安機關(guān)交通管理部門辦理機動車定期檢驗時，應(yīng)當依法要求申請人提供車船稅完稅憑證或者減免稅證明；申請人應(yīng)當提交而未提交的，不予辦理。

　　第十六條出入境邊防檢查機關(guān)應(yīng)當根據(jù)稅務(wù)機關(guān)的通知，依法阻止未結(jié)清稅款、滯納金又不提供擔保的納稅人或者其法定代表人出境。

　　第十七條金融機構(gòu)應(yīng)當協(xié)助稅務(wù)機關(guān)依法查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人的賬戶開設(shè)、存款、匯款及證券交易結(jié)算資金賬戶和稅收違法案件涉嫌人員的儲蓄存款等相關(guān)信息，協(xié)助稅務(wù)機關(guān)實施稅收保全和強制執(zhí)行。

　　第十八條稅務(wù)機關(guān)在查處涉稅違法行為中，發(fā)現(xiàn)涉嫌犯罪的，應(yīng)當及時移送公安機關(guān)處理。

　　公安機關(guān)應(yīng)當配合稅務(wù)機關(guān)查處逃稅、騙稅、抗稅、虛開發(fā)票等涉稅違法行為，對稅務(wù)機關(guān)移送的涉嫌犯罪的案件依法及時處理，共同打擊稅收違法犯罪行為。

　　第十九條有關(guān)部門和單位在履行職責過程中發(fā)現(xiàn)涉嫌稅收違法行為的，應(yīng)當及時告知稅務(wù)機關(guān)；發(fā)現(xiàn)所查處的案件屬于稅務(wù)機關(guān)管轄的，應(yīng)當依法移送稅務(wù)機關(guān)。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當依法查處，并及時反饋處理結(jié)果。

　　第二十條稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當建立健全重大稅收違法案件信息公布制度，對稅務(wù)機關(guān)公布的重大稅收違法案件信息中所列明的當事人，有關(guān)部門和單位應(yīng)當依法配合稅務(wù)機關(guān)按照有關(guān)規(guī)定實施聯(lián)合懲戒措施。

　　第二十一條有關(guān)部門發(fā)現(xiàn)稅收優(yōu)惠對象不符合稅收優(yōu)惠條件的，應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定取消其優(yōu)惠資格，并書面告知稅務(wù)機關(guān)；稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當停止執(zhí)行稅收優(yōu)惠政策并依法追繳相關(guān)稅款。

　　稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)稅收優(yōu)惠對象不符合稅收優(yōu)惠條件的，應(yīng)當書面告知有關(guān)部門及時審核處理；有關(guān)部門和單位應(yīng)當將審核處理結(jié)果反饋稅務(wù)機關(guān)。

　　第二十二條省級財政部門應(yīng)當組織省級稅務(wù)機關(guān)及有關(guān)部門和單位開發(fā)和建設(shè)全省涉稅信息共享系統(tǒng)，實現(xiàn)稅務(wù)機關(guān)與有關(guān)部門和單位之間涉稅信息的交換和共享。

　　第二十三條省級財政部門、稅務(wù)機關(guān)與有關(guān)部門和單位協(xié)商確定涉稅信息交換的具體內(nèi)容、方式、標準和時間，形成《河南省涉稅信息交換目錄》，并根據(jù)稅收管理的需要，對《河南省涉稅信息交換目錄》的信息項目進行調(diào)整完善。

　　有關(guān)部門和單位應(yīng)當按照《河南省涉稅信息交換目錄》要求向涉稅信息共享系統(tǒng)及時提供涉稅信息，并確保所提供的涉稅信息真實、準確、完整。

　　第二十四條稅務(wù)機關(guān)、有關(guān)部門和單位及其工作人員對通過涉稅信息交換與共享知悉的國家秘密、商業(yè)秘密和個人隱私，依法負有保密義務(wù)，不得將涉稅信息用于履行法定職責之外的用途。

　　第二十五條稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當建立健全納稅信用管理制度，做好納稅人納稅信息采集、納稅信用評定等工作；按照守信激勵，失信懲戒的原則建立健全納稅信用獎懲機制。

　　省級稅務(wù)機關(guān)可以在涉稅信息共享系統(tǒng)中統(tǒng)一公布納稅人的納稅信用等級狀況，實現(xiàn)與省公共信用信息平臺的數(shù)據(jù)交換與共享，推動納稅信用與其他社會信用聯(lián)動管理。

　　第二十六條違反本辦法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)及其工作人員為納稅人提供納稅服務(wù)收取費用或者增加納稅人負擔的，由主管機關(guān)或者監(jiān)察機關(guān)根據(jù)情節(jié)輕重對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

　　第二十七條違反本辦法規(guī)定，有關(guān)部門和單位不履行稅收協(xié)助義務(wù)或者不提供涉稅信息的，由主管機關(guān)或者監(jiān)察機關(guān)責令改正，并根據(jù)情節(jié)輕重對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分。

　　第二十八條違反本辦法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)、有關(guān)部門和單位及其工作人員未依法履行保密義務(wù)或者將涉稅信息用于履行法定職責之外的用途的，由主管機關(guān)或者監(jiān)察機關(guān)對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

　　第二十九條稅務(wù)機關(guān)代征的各項非稅收入的保障活動，參照本辦法執(zhí)行。

　　第三十條本辦法自2016年8月12日起施行。

　　省財政廳、省國稅局、省地稅局圍繞《河南省稅收保障辦法》的貫徹落實：一是建立了綜合治稅協(xié)同工作機制和重點工作任務(wù)臺賬，將綜合治稅工作細化成17個小項，明確了各項工作的負責部門和處室以及完成時限和要求；二是草擬《河南省綜合治稅領(lǐng)導小組日常工作制度》、《河南省綜合治稅涉稅信息管理辦法》、《河南省綜合治稅信息員管理制度》和《河南省省級綜合治稅工作考核辦法》等四項配套制度；三是編制涵蓋220個信息項的《河南省涉稅信息交換目錄》，細化涉稅信息提供的具體內(nèi)容、頻度、時限等具體事項。目前四項配套制度和涉稅信息目錄正在征求49家省直單位意見。

　　河南省省級綜合治稅工作考核辦法

　　考核實行年度考核，考核對象為《實施方案》確定的省級綜合治稅領(lǐng)導小組成員單位，以《河南省涉稅信息交換目錄》所規(guī)定的涉稅信息為基礎(chǔ)，以綜合治稅信息平臺記錄為主要依據(jù)，主要考核各成員單位以下情況：

　　（一）工作機制建立情況，其中包括完善工作機制、明確專職人員、提供本單位應(yīng)用系統(tǒng)數(shù)據(jù)字典以及開通信息傳遞渠道與綜合治稅信息共享系統(tǒng)實現(xiàn)互聯(lián)互通。

　　（二）報送涉稅信息情況，其中包括及時性、完整性、準確性、真實性。

　?。ㄈ┯嘘P(guān)決定意見落實情況。以反饋的相關(guān)核查工作進展報告、采取的措施、核查結(jié)果等為主要考核依據(jù)。

　　（四）完成綜合治稅其他任務(wù)情況。對綜合治稅領(lǐng)導小組及其辦公室交辦的工作任務(wù)、參加各類綜合治稅工作會議及培訓、相關(guān)配合工作落實情況等。

　　綜合治稅領(lǐng)導小組辦公室依據(jù)考核結(jié)果、專項治理成果等信息形成綜合治稅年度工作報告，上報省政府；對綜合治稅工作考核得分排名靠前的單位以及成績突出的個人進行通報表彰；對措施不力、不認真履行綜合治稅職責的單位予以通報批評；對因工作不力或失職瀆職造成嚴重后果的，依法依紀追究相關(guān)單位主要負責人和直接責任人的責任。

　　河南省綜合治稅領(lǐng)導小組日常工作制度

　　為強化部門協(xié)調(diào)配合，形成“政府領(lǐng)導、財稅牽頭、信息共享、齊抓共管”的工作體系，促進涉稅信息資源科學配置和有效利用，制定本制度。

　　綜合治稅領(lǐng)導小組（以下簡稱“領(lǐng)導小組”）是全省各級政府推進綜合治稅工作的組織領(lǐng)導機構(gòu)，負責組織、管理、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和指導全省綜合治稅工作。領(lǐng)導小組成員包括：財政、國稅、地稅、工業(yè)和信息化、審計、法院、檢察院、發(fā)展改革、教育、科技、民族、公安、民政、司法、人力資源社會保障、國土資源、環(huán)保、住房城鄉(xiāng)建設(shè)、交通運輸、水利、農(nóng)業(yè)、林業(yè)、商務(wù)、文化、衛(wèi)生計生、國資、工商、質(zhì)監(jiān)、法制、新聞出版廣電、體育、旅游、安全監(jiān)管、食品藥品監(jiān)管、人防、文物、畜牧、通信、海關(guān)、煙草、殘聯(lián)、人行、證監(jiān)、銀監(jiān)、保監(jiān)、供電、供水、供氣和消防等部門和單位負責同志為成員。

　　綜合治稅領(lǐng)導小組工作制度包括領(lǐng)導小組全體會議制度、領(lǐng)導小組組長聯(lián)席會議制度、綜合治稅信息報送及通報制度、綜合治稅督導考核制度。

　　按照制度規(guī)定，各地各成員單位每季度10日前將本單位綜合治稅工作開展情況、重大事項報本級領(lǐng)導小組辦公室。各級領(lǐng)導小組辦公室負責搜集、整理、匯總本地區(qū)好的綜合治稅工作經(jīng)驗方法，以及疑點數(shù)據(jù)比對結(jié)果、取得的成效等，定期形成工作簡報通報各成員單位。

　　領(lǐng)導小組全體會議決定的事項，領(lǐng)導小組辦公室負責督促相關(guān)成員單位按時辦理，對拖延不辦、敷衍塞責以及長期不反饋辦理結(jié)果的，予以通報批評，并責令其限期辦理。領(lǐng)導小組辦公室根據(jù)各成員單位綜合治稅工作機制建設(shè)、涉稅信息報送和綜合治稅任務(wù)完成等情況，組織實施綜合治稅考核工作，經(jīng)領(lǐng)導小組審定后，形成綜合治稅年度工作報告上報本級政府。

　　河南省綜合治稅信息員管理制度

　　為建立穩(wěn)定的綜合治稅工作信息員隊伍，保障涉稅信息質(zhì)量，規(guī)范綜合治稅信息員工作行為，確保綜合治稅工作扎實有序開展，制定本制度。

　　信息員的工作職責包括積極協(xié)調(diào)各方關(guān)系，協(xié)助綜合治稅領(lǐng)導小組辦公室依法開展綜合治稅工作；協(xié)助提供本單位數(shù)據(jù)庫應(yīng)用系統(tǒng)數(shù)據(jù)字典，承擔本部門數(shù)據(jù)與綜合治稅信息共享系統(tǒng)互聯(lián)互通具體操作事項；負責本單位及所屬單位涉稅信息資料的收集、整理、報送和保密工作；積極參加綜合治稅領(lǐng)導小組辦公室組織的業(yè)務(wù)培訓與相關(guān)會議等工作。

　　信息員有下列情形之一的，綜合治稅領(lǐng)導小組辦公室將取消其信息員資格，并及時通知信息員所在單位：

　　1.責任心不強，不能認真履行信息員職責；2.故意隱瞞涉稅信息造成稅款流失；

　　3.綜合治稅領(lǐng)導小組辦公室認為應(yīng)予更換信息員資格的其他原因。

　　河南省綜合治稅涉稅信息管理辦法

　　為規(guī)范涉稅信息的采集、應(yīng)用和存儲，實現(xiàn)涉稅信息資源科學配置和有效利用，搭建全方位、多角度的涉稅信息交流共享機制，確保綜合治稅工作科學化、精細化、規(guī)范化和常態(tài)化，制定本辦法。

　　涉稅信息管理原則包括：

　　統(tǒng)籌管理，各級綜合治稅領(lǐng)導小組辦公室負責涉稅信息的統(tǒng)一管理和分析應(yīng)用工作；

　　分工負責，各綜合治稅領(lǐng)導小組成員單位積極提供本單位應(yīng)用系統(tǒng)數(shù)據(jù)字典，逐步實現(xiàn)部門數(shù)據(jù)與綜合治稅信息共享系統(tǒng)互聯(lián)互通；

　　保障安全，各級綜合治稅領(lǐng)導小組辦公室要與成員單位簽訂數(shù)據(jù)共享使用協(xié)議，并嚴格執(zhí)行協(xié)議中的保密條款，最大限度保障數(shù)據(jù)信息安全。在涉稅信息的采集、傳遞、應(yīng)用和管理中，非經(jīng)信息提供方同意和綜合治稅領(lǐng)導小組批準，不得將信息以任何形式向其他單位、個人和社會提供。出現(xiàn)信息泄漏或用于非綜合治稅用途的，將嚴格追究有關(guān)單位和直接責任人的責任。

　　確保暢通，以中原云大數(shù)據(jù)平臺為依托，以財政經(jīng)濟大數(shù)據(jù)融合中心為載體，充分運用云計算大數(shù)據(jù)等信息技術(shù)手段搭建綜合治稅信息共享系統(tǒng)，確保涉稅信息在上通下聯(lián)、傳輸交換和資源共享過程中的安全和暢通。

　　涉稅信息的采集應(yīng)當滿足三方面要求，一是協(xié)助稅務(wù)機關(guān)進行信息比對，堵塞征管漏洞，提高征管質(zhì)量和效率，實現(xiàn)應(yīng)收盡收、依法減免、公平稅負；二是綜合治稅成員單位之間實現(xiàn)信息共享，節(jié)約社會資源，提高行政效率和服務(wù)水平；三是掌握本地區(qū)稅源分布和結(jié)構(gòu)，研究分析稅收與經(jīng)濟發(fā)展、稅收與產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的內(nèi)在聯(lián)系，服務(wù)于政府宏觀經(jīng)濟決策的需要。

　　涉稅信息的應(yīng)用包括：綜合利用。各級財稅部門全力做好經(jīng)濟運行分析、財稅收入預測、稅收政策研究等工作，為政府決策提供數(shù)據(jù)信息支撐。各成員單位可根據(jù)需要，按分配權(quán)限提取數(shù)據(jù)進行分析，充分利用涉稅信息開展稅收風險評估等工作。

　　信息比對。各級綜合治稅領(lǐng)導小組辦公室對涉稅信息進行篩選、整理、匯總和分析比對等工作，根據(jù)有關(guān)稅收征管體制和征管權(quán)限，及時將比對結(jié)果傳遞到各級稅務(wù)機關(guān)進行查證和落實。

　　結(jié)果反饋。各級稅務(wù)機關(guān)對綜合治稅信息利用效果進行經(jīng)常性的分析和總結(jié)，定期將涉稅信息的處理結(jié)果反饋到綜合治稅領(lǐng)導小組辦公室，不斷完善工作機制，確保綜合治稅取得實效。

　　文件速讀

　　我省綜合治稅有了立法保障

　　1.規(guī)定了財政、稅務(wù)、發(fā)展改革等部門的稅收協(xié)助義務(wù)，明確了綜合治稅的參與主體。

　　2.規(guī)定了要開發(fā)和建設(shè)涉稅信息共享系統(tǒng)和各部門提供涉稅信息義務(wù)，明確了綜合治稅的主要措施。

　　3.規(guī)定了不履行協(xié)稅護稅義務(wù)的責任，為綜合治稅考核工作提供依據(jù)。

　　第五條縣級以上人民政府應(yīng)當對負有稅收保障職責和義務(wù)的有關(guān)部門和單位參與稅收保障的情況進行工作考核。

　　《辦法》的制定背景：

　　杜絕稅收“跑冒滴漏”，保障財政收入穩(wěn)步增長

　　稅收作為國家和地方財政收入的主要來源，是促進經(jīng)濟和社會發(fā)展的重要保障，某種意義上說，稅收就是共和國的血脈，是共和國大廈的基石。近年來，隨著經(jīng)濟社會發(fā)展和改革全面深化，我省市場主體活力不斷增強，納稅人數(shù)量迅猛增加，稅源構(gòu)成和征稅環(huán)境發(fā)生了很大的變化。

　　目前，制約稅收管理的一個瓶頸性因素是信息孤島和信息不對稱問題?！逗幽鲜《愂毡Ｕ限k法》出臺后，將對稅收征管質(zhì)效的提高起到有力的推動作用。

　　稅源結(jié)構(gòu)日趨復雜，信息全面獲取日益迫切。目前，我省共有辦理稅務(wù)登記的納稅人172萬戶，繳納個人所得稅的自然人557萬人。數(shù)量如此龐大的納稅人及其復雜活躍的經(jīng)濟活動，導致了稅源構(gòu)成和征稅環(huán)境復雜化，呈現(xiàn)出經(jīng)營多元化、收支隱蔽化、分配多樣化、核算復雜化、偷逃稅手段智能化等特點，稅源管控難度不斷加大。稅務(wù)機關(guān)僅靠日常掌握的納稅人和扣繳義務(wù)人的申報納稅信息，難以對申報納稅情況的真實性和可靠性進行有效評估，亟須借助政府各部門掌握的大量第三方涉稅信息進行全面地比對、分析，有效開展稅收管理。

　　配合機制簡單分散，統(tǒng)一協(xié)作規(guī)則勢在必行。我省稅務(wù)部門在以往的稅收征管中雖然與工商等相關(guān)部門也建立了協(xié)作工作機制，但是合作內(nèi)容相對簡單分散，缺乏統(tǒng)一的制度規(guī)范，信息交換和執(zhí)法協(xié)助的廣度和深度不夠。將相關(guān)部門的稅收保障責任以地方政府規(guī)章的形式明確固定，能夠最大限度地調(diào)動社會各方面力量，利用好政府部門和其他信息資源，加強地方稅收協(xié)助，有效提高涉稅信息的采集度、利用率，杜絕稅收“跑冒滴漏”現(xiàn)象，保障國家和地方財政收入穩(wěn)步增長。

　　法律依據(jù)過于原則，落實措施亟須細化?！吨腥A人民共和國稅收征收管理法》對有關(guān)部門支持、協(xié)助稅務(wù)機關(guān)依法履行職責做出了原則性規(guī)定。但缺乏具體操作層面的制度規(guī)范，尤其是缺乏有效獲取第三方信息的具體措施，需要結(jié)合我省實際進行細化和補充。

　　為了解決我省稅收征管中存在的突出問題，保障稅收應(yīng)收盡收，實現(xiàn)財政收入的持續(xù)穩(wěn)定增長，制定我省稅收保障辦法非常必要。目前，海南、福建、江西、江蘇、山東等省已經(jīng)出臺有關(guān)稅收保障的法規(guī)或者規(guī)章，實施效果良好。其中，江西省稅收保障辦法施行后，僅半年時間查補入庫稅款13.1億元，實現(xiàn)增收5.7億元。

　　《辦法》的起草過程：

　　省政府法制辦、財政、國稅、地稅四部門歷時兩年共同推進

　　為解決我省稅收征管中存在的突出問題，保障稅收應(yīng)收盡收，實現(xiàn)財政收入的持續(xù)穩(wěn)定增長，在省政府領(lǐng)導的大力支持和社會各界的關(guān)注下，省政府法制辦、省財政廳、省國稅局、省地稅局立足我省經(jīng)濟社會發(fā)展大局，共同完成了調(diào)研、起草、征求意見和提請審議等大量工作。近日，河南省人民政府發(fā)布第174號政府令，頒布《河南省稅收保障辦法》。

　　1.2014年，省地稅局為適應(yīng)稅收管理改革需要，經(jīng)向省人大和省政府法制辦匯報，提出了出臺我省《河南省稅收保障辦法》的建議。獲得有關(guān)領(lǐng)導贊同和支持后，立即組織了由全省地稅法律專業(yè)骨干人才組成的起草小組，在學習借鑒外地經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，起草形成了《河南省稅收保障辦法》初稿。

　　2.2015年年初，全省國地稅合作工作會議召開后，省國地稅在稅收保障立法上達成高度共識，把起草《河南省稅收保障辦法》作為國地稅聯(lián)合的重大項目，進一步共同研究稅收保障制度建設(shè)的有關(guān)事宜，共同抽調(diào)力量成立了研究起草小組，對《河南省稅收保障辦法》初稿進行反復討論修改，形成了《河南省稅收保障辦法》（草案）。

　　3.2015年7月，省財政廳代省政府起草《河南省運用云計算大數(shù)據(jù)開展綜合治稅工作實施方案》，其中的主要精神與稅收保障立法精神不謀而合?？紤]到稅收保障工作的綜合性與財政工作的相關(guān)性，經(jīng)協(xié)調(diào)商議和向有關(guān)領(lǐng)導匯報，決定《河南省稅收保障辦法》的研究起草工作由省財政廳、省國稅局、省地稅局3家共同推進。三家單位均抽調(diào)精兵強將，進一步深入研究分析和外出學習考察。其間多次召開座談會，經(jīng)反復討論修改，廣泛征求基層意見建議，于2015年年底最終定稿，提交省政府法制辦審核。

　　4.省政府法制辦在認真審核的基礎(chǔ)上又面向社會和各職能部門公開征求意見，吸納了不同方面建設(shè)性的意見和建議，對《河南省稅收保障辦法》再次修改完善，于2016年3月29日形成《辦法》報省政府辦公廳，提請省政府常務(wù)會議審查批準。

　　5.2016年6月29日，經(jīng)省政府第94次常務(wù)會議審議通過，河南省人民政府發(fā)布第174號政府令，頒布《河南省稅收保障辦法》，自2016年8月12日起施行。

　　《辦法》的重要意義：

　　提高政府宏觀調(diào)控能力，推進財稅管理體制改革

　　稅收是國家和地方政府取得財政收入的重要手段，其組織收入職能的充分發(fā)揮，不僅能夠增加國家和地方政府財政收入，還能提高政府宏觀調(diào)控的能力；同時，政府宏觀調(diào)控能力的增強又可以促進經(jīng)濟的更好更快增長，培育更多的稅源。反之，如果稅收的組織收入職能發(fā)揮不充分，不但政府難以獲得足夠的財政收入，還會極大地影響宏觀調(diào)控職能的發(fā)揮，進而影響經(jīng)濟的穩(wěn)定與增長。

　　目前我國正處于加快結(jié)構(gòu)調(diào)整和經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級的關(guān)鍵時期，我省也處于中原經(jīng)濟騰飛的關(guān)鍵階段，充裕的財政收入支持十分重要。因此，以地方政府規(guī)章保障稅收有其必要性，且意義重大：

　　（一）有利于加強稅收征管、保障稅收收入穩(wěn)定增長。充分掌握涉稅信息，是加強稅收征管的前提和基礎(chǔ)。目前，大量涉稅信息掌握在第三方手中，征納雙方信息不對稱問題突出。推動稅收保障地方立法，有利于以法的形式明確相關(guān)組織和個人的稅收協(xié)助責任和義務(wù)，調(diào)動社會各方積極性，廣泛挖掘信息資源，建立大數(shù)據(jù)平臺，強化稅收征管，防止稅收流失，保障稅收增長。

　?。ǘ┯欣谕晟曝敹惙审w系、提高依法治稅水平。2001年頒布的《稅收征收管理法》是加強稅收征管的基本法律依據(jù)，其中對稅收協(xié)助義務(wù)做出了明確規(guī)定，但內(nèi)容較為原則，稅務(wù)機關(guān)在實踐中面臨許多瓶頸和障礙。推動稅收保障地方立法，有利于進一步細化和規(guī)范稅務(wù)機關(guān)、納稅人和第三方的權(quán)利、義務(wù)及責任，彌補現(xiàn)行財稅法律體系的缺漏，增強法律的可操作性，確保稅法實施。

　?。ㄈ┯欣谠鰪娬{(diào)控能力、促進地方經(jīng)濟持續(xù)發(fā)展。稅收是宏觀調(diào)控的重要杠桿，嚴格執(zhí)行財稅法律法規(guī)是發(fā)揮稅收職能作用的基本前提。推動稅收保障地方立法，有利于建立各部門共同參與的綜合治稅體系，構(gòu)建集財稅數(shù)據(jù)采集、審核、分析、評估和應(yīng)用功能為一體的數(shù)據(jù)中心，既可以全面落實稅收政策，營造公平公正的稅收環(huán)境，鼓勵創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新，激發(fā)市場活力；又可為研究分析稅收變化趨勢、科學編制財政收支預算提供依據(jù)，為經(jīng)濟決策提供參考，促進地方經(jīng)濟持續(xù)發(fā)展。

　?。ㄋ模┯欣谕七M財稅管理改革、實現(xiàn)治理能力現(xiàn)代化。推動稅收保障立法，推進綜合治稅，就是要充分利用現(xiàn)代化信息技術(shù)手段，將互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)應(yīng)用到政務(wù)活動中，及時分析稅收收入運行的特點和存在的問題，增強財稅部門組織收入的預見性和主動性,實現(xiàn)政務(wù)信息的交流、共享和互動，既是實施“互聯(lián)網(wǎng)+”行動計劃、創(chuàng)新政府管理模式的有益探索，又可以密切政府各部門的工作聯(lián)系，打破各部門各自為政、各行其是的傳統(tǒng)政府管理模式，進一步提升政府治理能力現(xiàn)代化水平。

　　《辦法》的主要內(nèi)容：

　　共三十條，包括稅收服務(wù)、涉稅信息交換與共享、法律責任等內(nèi)容

　　《辦法》共三十條，包括培植稅源、稅收服務(wù)、稅收協(xié)助、涉稅信息交換與共享、法律責任等內(nèi)容：

　?。ㄒ唬╆P(guān)于培植稅源。稅源是稅收收入的來源和基礎(chǔ)。各級政府在穩(wěn)增長調(diào)結(jié)構(gòu)的同時，也承擔著培植稅源、保障稅收收入持續(xù)穩(wěn)定增長的重要任務(wù)。為此，《辦法》第六條規(guī)定，“各級人民政府應(yīng)當根據(jù)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合本地實際，優(yōu)化和調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，培植稅源，保障稅收增長與經(jīng)濟發(fā)展相協(xié)調(diào)。”

　?。ǘ╆P(guān)于稅收服務(wù)。稅收服務(wù)是服務(wù)型政府的要求，也是稅務(wù)機關(guān)的義務(wù)?！掇k法》第十條和第十一條對稅法宣傳、納稅服務(wù)、政務(wù)公開等內(nèi)容進行了規(guī)定。同時，《辦法》第二十六條規(guī)定，嚴禁在提供納稅服務(wù)時違規(guī)收取費用或者增加納稅人負擔，否則要承擔相應(yīng)責任。

　?。ㄈ╆P(guān)于稅收協(xié)助。建立稅收協(xié)助制度是堵塞征管漏洞，降低稅收成本，提高征稅效率和實現(xiàn)稅收應(yīng)收盡收的重要措施。針對稅收協(xié)助體系不健全、不完善，相關(guān)部門履行護稅協(xié)稅的法定職責不清晰、法定責任不明確等問題，《辦法》第十二條規(guī)定，“稅務(wù)機關(guān)因履行稅收征收管理職責需要有關(guān)部門和單位協(xié)助的，有關(guān)部門和單位應(yīng)當在職責范圍內(nèi)依法予以協(xié)助?！蓖瑫r，《辦法》第十三條至第二十一條對有關(guān)部門和單位的稅收協(xié)助義務(wù)進行了具體規(guī)定?！掇k法》第二十七條對有關(guān)部門和單位不履行稅收協(xié)助義務(wù)規(guī)定了法律責任。

　?。ㄋ模╆P(guān)于信息共享。隨著互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展和普及，運用云計算大數(shù)據(jù)開展稅收保障工作，開發(fā)涉稅信息共享系統(tǒng)，已成為稅收征管工作的迫切要求，也是解決部門間涉稅信息交換和共享渠道不暢，防止稅收流失的有效手段。《辦法》第二十二條規(guī)定，“省財政部門應(yīng)當組織省級稅務(wù)機關(guān)及有關(guān)部門和單位開發(fā)和建設(shè)全省涉稅信息共享系統(tǒng)，實現(xiàn)稅務(wù)機關(guān)與有關(guān)部門和單位之間涉稅信息的交換和共享?！蓖瑫r，《辦法》第二十三條至第二十五條分別對涉稅信息交換目錄、交換要求、保密義務(wù)、涉稅信息共享系統(tǒng)與其他平臺的數(shù)據(jù)交換與共享等進行了規(guī)定。

　?。ㄎ澹╆P(guān)于誠信建設(shè)?！掇k法》將稅收信用體系建設(shè)作為社會信用體系建設(shè)的重要組成部分，通過完善納稅評級、優(yōu)化納稅服務(wù)，做到納稅人依法誠信納稅、征稅人依法誠信征稅，為誠信經(jīng)營者提供綠色通道，讓失信經(jīng)營者寸步難行。如第二十五條規(guī)定，“稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當建立健全納稅信用管理制度，做好納稅人納稅信息采集、納稅信用評價工作，按照守信激勵、失信懲戒的原則建立健全納稅信用獎懲機制。省級稅務(wù)機關(guān)可以在涉稅信息共享系統(tǒng)中統(tǒng)一公布納稅人的納稅信用等級狀況，實現(xiàn)與省公共信用信息平臺的數(shù)據(jù)交換與共享，推動納稅信用與其他社會信用聯(lián)動管理?！?/p>

　　《辦法》的主要特點：

　　共治格局、信息共享、協(xié)助義務(wù)、問責追究

　　《辦法》涵蓋保障職責、信息共享、協(xié)助義務(wù)、問責追究等方面內(nèi)容，著力解決協(xié)稅法律依據(jù)不充分，責任不具體，配合不得力等問題，主要有以下四個特點：

　　（一）突出政府領(lǐng)導，構(gòu)建共治格局。《辦法》強調(diào)各級政府對稅收保障工作的領(lǐng)導，規(guī)定由各級政府按照財政管理體制安排稅收保障經(jīng)費，對有關(guān)部門和單位參與稅收保障情況進行考核?！掇k法》明確了部門責任分工，規(guī)定由財政部門做好組織協(xié)調(diào)，統(tǒng)一研究保障措施，及時協(xié)調(diào)解決工作中的問題；稅務(wù)機關(guān)依照法定職責做好稅收征收管理工作；發(fā)展改革、公安、國土資源、住房城鄉(xiāng)建設(shè)、交通運輸、工商、金融等部門按照法律、法規(guī)及有關(guān)規(guī)定做好稅收協(xié)助、涉稅信息共享工作，建立起政府領(lǐng)導、財稅牽頭、部門配合、信息共享、齊抓共管的稅收共治格局。

　　與以往的稅收協(xié)助規(guī)定相比，《辦法》將有關(guān)部門的法定稅收協(xié)助義務(wù)進行了細化、固化，并規(guī)定了不履行協(xié)助義務(wù)所應(yīng)當承擔的責任，具有較強的可執(zhí)行性和監(jiān)督力度。如，納稅人未結(jié)清稅款、滯納金又不提供擔保的，出入境邊防檢查機關(guān)應(yīng)當根據(jù)稅務(wù)部門的通知依法阻止其法定代表人出境；申請辦理房屋、土地、車船等動產(chǎn)、不動產(chǎn)登記、變更事項，但不能提供完稅憑證或減免稅證明的，有關(guān)部門不予辦理。

　　（二）突出信息共享，筑牢共治基礎(chǔ)。針對涉稅信息分散于不同政府部門，信息交換和共享渠道不暢通、標準不統(tǒng)一，信息利用率低等問題，《辦法》規(guī)定由省財政部門組織開發(fā)和建設(shè)全省涉稅信息共享系統(tǒng)，該系統(tǒng)是以《辦法》為運行制度保障，以信息化技術(shù)手段為支撐，以動態(tài)更新的涉稅信息交換目錄為框架，實現(xiàn)各部門之間涉稅信息的互聯(lián)互通、交換共享，有效運用云計算、大數(shù)據(jù)開展稅收保障工作。

　　近期，省財政廳、省國稅局、省地稅局與有關(guān)部門協(xié)商制定《河南省涉稅信息交換目錄》，根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展形勢，動態(tài)調(diào)整涉稅信息交換的范圍和內(nèi)容，提高信息交換的真實性、針對性和精準度。同時，稅務(wù)部門負責建立健全納稅人信用記錄，納入全省統(tǒng)一的信用信息平臺，實現(xiàn)與公共信用信息的交換與共享，推動納稅信用與其他社會信用聯(lián)動管理，發(fā)揮納稅信用在社會信用體系中的基礎(chǔ)性作用，筑牢稅收共治基礎(chǔ)。

　　全省涉稅信息共享系統(tǒng)上線后，財政部門將依托多年度經(jīng)濟稅收數(shù)據(jù)，建立稅收動態(tài)模型，及時分析稅收收入運行特點和存在的問題，并開展稅收預測，為編制年度收入預算和政府決策提供參考；稅務(wù)部門將可以運用有關(guān)部門提供的車輛登記、商品房預售許可、房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓租賃、電力銷售、自來水銷售、物流等信息進行涉稅數(shù)據(jù)分析比對，有效評估納稅人申報納稅的真實性，有利于加強稅收征收管理，打擊稅收違法行為，實現(xiàn)“堵漏增收”，創(chuàng)造良好、公平的市場競爭環(huán)境。

　?。ㄈ┩怀鰠f(xié)作責任，形成共治合力。為有效解決稅收執(zhí)法中協(xié)助難、執(zhí)行難等問題，《辦法》對稅收協(xié)助義務(wù)進行了細化，規(guī)定有關(guān)部門履行協(xié)稅護稅職責，在辦理動產(chǎn)、不動產(chǎn)審驗、登記等事項時，依法要求申請人提供完稅憑證或者減免稅憑據(jù)；暢通稅收優(yōu)惠信息溝通渠道，對不符合稅收優(yōu)惠條件的納稅人，稅務(wù)機關(guān)與相關(guān)部門要互通情況；落實聯(lián)合懲戒義務(wù)，有關(guān)部門在履行職責過程中發(fā)現(xiàn)涉稅違法行為的，要及時告知稅務(wù)機關(guān)，對稅務(wù)機關(guān)公布的重大稅務(wù)違法案件當事人，有關(guān)部門應(yīng)配合稅務(wù)機關(guān)實施聯(lián)合懲戒措施，促進稅法遵從。

　?。ㄋ模┩怀鰡栘熥肪浚Ｕ瞎仓涡Ч?。為增強《辦法》剛性，對有關(guān)部門不履行稅收協(xié)助義務(wù)或拒不提供相關(guān)涉稅信息的情形，明確了問責措施，對直接負責的主管人員和其他責任人員給予行政處分，填補了稅收協(xié)助方面責任追究的制度空白。對稅務(wù)機關(guān)、有關(guān)部門及其工作人員未依法履行保密義務(wù)或者將涉稅信息用于履行法定職責之外用途的，予以責任追究。同時，明確責任追究主體，即由該部門主管機關(guān)或當?shù)乇O(jiān)察機關(guān)根據(jù)管理權(quán)限，依法實施責任追究，確保稅收共治責任落到實處，收到實效。