證監(jiān)會(huì)“鋼腕”治市 5家資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)“吃牌”
記者獲悉，中國(guó)證監(jiān)會(huì)在2012年對(duì)證券資格資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的檢查中，發(fā)現(xiàn)北京龍?jiān)粗遣┵Y產(chǎn)評(píng)估有限公司等5家機(jī)構(gòu)在內(nèi)部治理、質(zhì)量控制和具體執(zhí)業(yè)項(xiàng)目中存在相關(guān)問(wèn)題。
近期中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)北京龍?jiān)粗遣┵Y產(chǎn)評(píng)估有限公司及其注冊(cè)評(píng)估師王東升、楊嫦霞分別采取了出具警示函的行政監(jiān)管措施；對(duì)北京亞超資產(chǎn)評(píng)估有限公司采取了出具警示函的行政監(jiān)管措施，對(duì)其注冊(cè)評(píng)估師范海兵和徐峰采取了監(jiān)管談話的行政監(jiān)管措施；對(duì)深圳天健國(guó)眾聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估土地房地產(chǎn)估價(jià)有限公司采取了責(zé)令改正的行政監(jiān)管措施；對(duì)北京國(guó)友大正資產(chǎn)評(píng)估有限公司、北京卓信大華資產(chǎn)評(píng)估有限公司采取了監(jiān)管談話的行政監(jiān)管措施。
龍?jiān)粗遣┰趫?zhí)行2008年遠(yuǎn)興能源收購(gòu)子公司內(nèi)蒙古博源聯(lián)合化工有限公司股權(quán)的評(píng)估項(xiàng)目時(shí)，評(píng)估基準(zhǔn)日重要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息搜集不全，評(píng)估程序履行不充分，評(píng)估方法的選擇依據(jù)不充分，收益計(jì)算公式存在錯(cuò)誤，盈利預(yù)測(cè)分析不夠全面，未充分關(guān)注和分析行業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)情況等，此外還存在評(píng)估報(bào)告披露有誤、工作底稿不符合要求等問(wèn)題；簽字注冊(cè)評(píng)估師為王東升、楊嫦霞。
北京亞超總、分所管理不統(tǒng)一，財(cái)務(wù)管理不規(guī)范。北京亞超在執(zhí)行豫能控股擬轉(zhuǎn)讓鄭州新力電力有限公司股權(quán)評(píng)估項(xiàng)目時(shí)，未收錄對(duì)大額發(fā)電設(shè)備的現(xiàn)場(chǎng)勘查與技術(shù)鑒定工作底稿，未能聘請(qǐng)外部專家或采取其他措施彌補(bǔ)自身專業(yè)經(jīng)驗(yàn)的欠缺，未對(duì)未來(lái)經(jīng)營(yíng)需求審慎分析、缺乏支持收入預(yù)測(cè)可靠性的評(píng)估證據(jù)。
而天健國(guó)眾聯(lián)存在內(nèi)部管理不規(guī)范、股東會(huì)記錄不完整、財(cái)務(wù)管理工作不規(guī)范、質(zhì)量控制制度建設(shè)不完善等問(wèn)題。天健國(guó)眾聯(lián)在執(zhí)行創(chuàng)智信息科技股份有限公司評(píng)估項(xiàng)目時(shí)，未收集部分應(yīng)收款項(xiàng)的相關(guān)協(xié)議、獲取資料金額與實(shí)際賬面余額不符；在執(zhí)行銀星能源子公司吳忠儀表有限責(zé)任公司股東全部權(quán)益評(píng)估項(xiàng)目時(shí)，未取得必要的說(shuō)明或承諾函，未對(duì)部分產(chǎn)品未來(lái)銷量增長(zhǎng)率選取比率的合理性進(jìn)行分析，對(duì)于難以盤(pán)點(diǎn)的原材料執(zhí)行的評(píng)估程序不足；在執(zhí)行華電能源牡丹江第二發(fā)電廠擬進(jìn)行資產(chǎn)處置所涉及的1—4#機(jī)組及相關(guān)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目時(shí)，未按市場(chǎng)法要求、恰當(dāng)列舉交易實(shí)例，未獲取部分廠房的證據(jù)資料及價(jià)值確定依據(jù)。
國(guó)友大正內(nèi)部管理不規(guī)范，部分高管為存在利益沖突的公司的股東。國(guó)友大正在執(zhí)行同洲電子擬轉(zhuǎn)讓的數(shù)字電視解決方案項(xiàng)目資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，和同洲電子擬轉(zhuǎn)讓3G手機(jī)相關(guān)技術(shù)成果項(xiàng)目資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目時(shí)，承接業(yè)務(wù)時(shí)風(fēng)險(xiǎn)分析不充分，確定重要參數(shù)時(shí)沒(méi)有履行必要的評(píng)估程序、未獲取充分的評(píng)估證據(jù)。
卓信大華存在內(nèi)部管理不規(guī)范、質(zhì)量控制制度建設(shè)不完善等問(wèn)題。卓信大華在執(zhí)行海南海藥擬轉(zhuǎn)讓海南海藥房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司股權(quán)評(píng)估項(xiàng)目時(shí)，對(duì)與審計(jì)機(jī)構(gòu)判斷不一致之處，未就其合理性做出說(shuō)明、也未同審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行溝通，未關(guān)注部分土地性質(zhì)的設(shè)定合理性；執(zhí)行江西華伍制動(dòng)器股份有限公司擬轉(zhuǎn)讓江西華伍精密鑄造有限公司股權(quán)評(píng)估項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)收賬款余額賬齡分析表有誤。
這些評(píng)估機(jī)構(gòu)及相關(guān)注冊(cè)評(píng)估師存在的上述問(wèn)題，不符合《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則》的相關(guān)要求，違反了《證券法》的有關(guān)規(guī)定。
業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，目前我國(guó)具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)有70家，規(guī)模大小不一，執(zhí)業(yè)質(zhì)量參差不齊。中國(guó)證監(jiān)會(huì)通過(guò)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)實(shí)施檢查、采取監(jiān)管措施，不斷加強(qiáng)監(jiān)管、加大對(duì)違規(guī)行為的查處力度，能夠督促資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)完善內(nèi)部治理、強(qiáng)化質(zhì)量控制，有利于切實(shí)保障投資者的合法權(quán)益。
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