IPO保薦人自查范圍為整個(gè)報(bào)告期
就多家中介機(jī)構(gòu)對(duì)于“首次公開(kāi)發(fā)行股票公司2012年度財(cái)務(wù)報(bào)告專項(xiàng)檢查工作相關(guān)事項(xiàng)”咨詢的問(wèn)題，中國(guó)證監(jiān)會(huì)發(fā)行監(jiān)管部、創(chuàng)業(yè)板發(fā)行監(jiān)管部、會(huì)計(jì)部昨日進(jìn)行了答復(fù)。
證監(jiān)會(huì)有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，保薦機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所自查的范圍應(yīng)包括整個(gè)報(bào)告期（如2010－2012年度），而不僅局限于2012年度報(bào)告。對(duì)于存在高風(fēng)險(xiǎn)特征的申報(bào)企業(yè)，中介機(jī)構(gòu)應(yīng)充分考慮質(zhì)控人員參加的必要性。
負(fù)責(zé)人表示，至2013年3月31日前新申報(bào)的企業(yè)均應(yīng)納入本次自查范圍。新申報(bào)企業(yè)需同時(shí)遞交申報(bào)材料和自查報(bào)告，且申報(bào)報(bào)表截止日統(tǒng)一為2012年12月31日。如果確實(shí)出現(xiàn)在3月31日前無(wú)法提交自查報(bào)告的情況，根據(jù)審核流程，發(fā)行人和保薦機(jī)構(gòu)可提出中止審查申請(qǐng)。待其提交自查報(bào)告并經(jīng)審核后，證監(jiān)會(huì)仍將對(duì)該部分企業(yè)按比例組織抽查。本次自查報(bào)告視作正式反饋意見(jiàn)回復(fù)，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)不提交自查報(bào)告，又未及時(shí)提出中止審查申請(qǐng)的，將按程序?qū)Ρ敬伟l(fā)行上市申請(qǐng)予以終止審查。
上述負(fù)責(zé)人介紹，因申報(bào)企業(yè)自查工作與其年報(bào)補(bǔ)充、反饋意見(jiàn)回復(fù)工作密切相關(guān)，中介機(jī)構(gòu)應(yīng)同時(shí)申報(bào)自查報(bào)告和2012年年報(bào)補(bǔ)充資料。對(duì)正處反饋意見(jiàn)回復(fù)階段申報(bào)企業(yè)，反饋意見(jiàn)回復(fù)可與自查報(bào)告一并于3月31日前遞交，對(duì)由此導(dǎo)致的反饋意見(jiàn)回復(fù)延期可免于提交延期回復(fù)報(bào)告或中止審查申請(qǐng)。
負(fù)責(zé)人介紹，保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師應(yīng)分別編制工作底稿，收集調(diào)查證據(jù)，發(fā)表自查意見(jiàn)，分別出具自查報(bào)告，且自查意見(jiàn)不得以其他中介機(jī)構(gòu)意見(jiàn)為前提。
負(fù)責(zé)人同時(shí)介紹，中介機(jī)構(gòu)在自查過(guò)程中應(yīng)強(qiáng)化機(jī)構(gòu)整體質(zhì)量控制制度，審慎評(píng)估項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，妥善安排自查組成員構(gòu)成，自查組內(nèi)應(yīng)有一定數(shù)量和級(jí)別的獨(dú)立自查人員，自查報(bào)告的出具應(yīng)嚴(yán)格履行質(zhì)量控制程序。對(duì)于存在高風(fēng)險(xiǎn)特征的申報(bào)企業(yè)，中介機(jī)構(gòu)應(yīng)充分考慮質(zhì)控人員參加的必要性。對(duì)于自查項(xiàng)目，會(huì)計(jì)師事務(wù)所總所應(yīng)在自查過(guò)程中統(tǒng)籌安排包括分所在內(nèi)的各項(xiàng)工作，總所風(fēng)險(xiǎn)和質(zhì)量控制部門(mén)應(yīng)在計(jì)劃、實(shí)施和報(bào)告階段中切實(shí)發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)控制作用。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所及保薦機(jī)構(gòu)在以往的審計(jì)或盡職調(diào)查過(guò)程中均對(duì)發(fā)行人的情況作過(guò)調(diào)查，部分工作可能與本次通知要求有所重合。對(duì)此，負(fù)責(zé)人表示，在此情況下，中介機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)照“14號(hào)公告”和《通知》要求應(yīng)核查的事項(xiàng)，如果以往的核查工作是有效的，并且能夠確保所核查的事項(xiàng)真實(shí)、準(zhǔn)確，可不再重復(fù)核查，但應(yīng)在自查報(bào)告中說(shuō)明核查過(guò)程和核查結(jié)論，并將相關(guān)資料和工作記錄納入本次自查工作底稿；若雖經(jīng)核查，但核查程序未符合要求，或出現(xiàn)報(bào)告期的更新導(dǎo)致原核查結(jié)論不成立的，均應(yīng)重新核查并出具核查結(jié)論。
（朱寶琛）
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