銀行同行業(yè)監(jiān)管非標(biāo)再變異 央行啟動(dòng)專(zhuān)項(xiàng)督查
距離127號(hào)文下發(fā)三個(gè)月，市場(chǎng)“創(chuàng)新”沖動(dòng)仍然難以遏制，違反監(jiān)管規(guī)則動(dòng)作不斷?！柏埵笥螒颉鄙?jí)，同業(yè)監(jiān)管亦將再度加碼。
21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道記者從內(nèi)部文件和接近央行人士處獲悉，作為127號(hào)文的牽頭方，央行近期已部署對(duì)落實(shí)同業(yè)業(yè)務(wù)規(guī)范情況展開(kāi)專(zhuān)項(xiàng)督查。
一位接近央行的人士告訴21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道，此次專(zhuān)項(xiàng)督查是同業(yè)業(yè)務(wù)監(jiān)管“1+N”政策框架的一部分。
127號(hào)文第17條已明確提及，央行和各監(jiān)管部門(mén)全面加強(qiáng)對(duì)同業(yè)業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查，“對(duì)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)復(fù)雜、風(fēng)險(xiǎn)管理能力與業(yè)務(wù)發(fā)展不相適應(yīng)的金融機(jī)構(gòu)加大現(xiàn)場(chǎng)檢查和專(zhuān)項(xiàng)檢查力度，對(duì)違規(guī)開(kāi)展同業(yè)業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)依法進(jìn)行處罰”。
據(jù)21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道記者了解，本報(bào)此前刊發(fā)《“買(mǎi)入返售”變異：后127號(hào)文時(shí)代同業(yè)再“出軌”》后，人民銀行即約談相關(guān)銀行，并叫?！癟+D”模式。此后資本饑渴的市場(chǎng)亦創(chuàng)設(shè)出“遠(yuǎn)期買(mǎi)斷”等變種模式。
一位監(jiān)管機(jī)構(gòu)人士告訴21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道，上述模式均違反127號(hào)文規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)提規(guī)則。已知的買(mǎi)入返售變種模式中，違規(guī)之處集中在，未足額計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)資本、違規(guī)會(huì)計(jì)核算，以及變相兜底。
根據(jù)127號(hào)文規(guī)定，同業(yè)非標(biāo)業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)入“同業(yè)投資”科目，并根據(jù)“穿透原則”，以基礎(chǔ)資產(chǎn)為標(biāo)的計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)資本。
此輪現(xiàn)場(chǎng)檢查將對(duì)上述違反同業(yè)監(jiān)管規(guī)則的模式和參與銀行進(jìn)行重點(diǎn)督查。
這一舉措也暗合了7月23日國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議部署的“降低企業(yè)融資成本”精神。上述接近監(jiān)管層的人士說(shuō)，一方面，復(fù)雜的同業(yè)非標(biāo)交易結(jié)構(gòu)，拉長(zhǎng)了企業(yè)融資鏈條，抬高融資成本；另一方面同業(yè)資金源源不斷地輸血對(duì)利率不敏感的房地產(chǎn)、融資平臺(tái)和產(chǎn)能過(guò)剩行業(yè)，亦變相推高了實(shí)體經(jīng)濟(jì)融資成本。
同業(yè)專(zhuān)項(xiàng)督查
此次專(zhuān)項(xiàng)督查將覆蓋所有銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)。21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道記者獲得的一份內(nèi)部文件顯示，督查對(duì)象既包括政策性銀行、外資銀行在內(nèi)的銀行機(jī)構(gòu)，亦涵蓋信托公司、金融租賃公司、金融資產(chǎn)管理公司、國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行企業(yè)局、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司、汽車(chē)金融公司和消費(fèi)金融公司。
督查范圍原則上以2014年5月28日（即127號(hào)文轉(zhuǎn)發(fā)之日）為限，“必要時(shí)可向前追溯”。督查內(nèi)容重點(diǎn)主要為同業(yè)業(yè)務(wù)內(nèi)部管理合規(guī)性，包括會(huì)計(jì)核算、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、流動(dòng)性管理、授權(quán)授信管理等；以及同業(yè)業(yè)務(wù)資本計(jì)量與撥備計(jì)提。
督查方式包括前期金融機(jī)構(gòu)自查和后期現(xiàn)場(chǎng)檢查。一位接近央行的人士告訴21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道，人民銀行此次督查將調(diào)動(dòng)各分支機(jī)構(gòu)的力量，必要時(shí)或?qū)⑴c銀監(jiān)會(huì)配合。人民銀行系統(tǒng)內(nèi)的督查培訓(xùn)已經(jīng)完成。
一位國(guó)有銀行同業(yè)部人士告訴記者，此次督查從通知下發(fā)到提交報(bào)告時(shí)間極短，報(bào)送資料清單科目要求也非常細(xì)致。
21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道記者獲得的一份7月29日印發(fā)的人民銀行營(yíng)業(yè)管理部?jī)?nèi)部文件要求，“各機(jī)構(gòu)于2014年8月5日前提交自查報(bào)告和相關(guān)資料清單”。人民銀行營(yíng)業(yè)管理部將于8月抽取北京轄區(qū)內(nèi)部分機(jī)構(gòu)開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)檢查。一位人民銀行廣州分行人士亦告訴記者，所在地區(qū)將于8月10日前開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)檢查。
人民銀行要求各機(jī)構(gòu)報(bào)送的清單包括同業(yè)拆借、同業(yè)存款、同業(yè)借款、買(mǎi)入返售（賣(mài)出回購(gòu)）、同業(yè)代付、同業(yè)投資科目，要求列明5月末余額，6、7月業(yè)務(wù)發(fā)生額和科目明細(xì)表。
以買(mǎi)入返售（賣(mài)出回購(gòu)）一項(xiàng)為例，監(jiān)管層要求金融機(jī)構(gòu)填報(bào)明細(xì)包括交易對(duì)手名稱(chēng)（上手方、下手方、回購(gòu)方）、授信額度、金額、交易資產(chǎn)、交易資金來(lái)源（自有、理財(cái)）、交易起止日期、利率、是否存在擔(dān)保、資本占用比例、撥備計(jì)提比例等。
“遠(yuǎn)期受讓”模式
本報(bào)6月28日刊發(fā)報(bào)道《“買(mǎi)入返售”變異:后127號(hào)文時(shí)代同業(yè)再“出軌”》披露T+D等同業(yè)非標(biāo)交易結(jié)構(gòu)后，監(jiān)管機(jī)構(gòu)約談相關(guān)銀行，叫?！癟+D”模式。
據(jù)接近監(jiān)管層的人士告訴21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道，T+D模式中，最大的問(wèn)題在于項(xiàng)目行持有非標(biāo)資產(chǎn)，但并不入表，更未按“穿透原則”計(jì)提相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)資本，屬于嚴(yán)重違規(guī)。出資行則相當(dāng)于在項(xiàng)目行存放了一筆資金，普遍計(jì)“同業(yè)拆借”科目，這在127號(hào)文后也并不合規(guī)。127號(hào)文規(guī)定，計(jì)入“同業(yè)拆借”科目的必須是進(jìn)入全國(guó)銀行間同業(yè)拆借市場(chǎng)的金融機(jī)構(gòu)之間“通過(guò)全國(guó)統(tǒng)一的同業(yè)拆借網(wǎng)絡(luò)”進(jìn)行的無(wú)擔(dān)保資金融通，意味著線(xiàn)下的拆借行為不能計(jì)入此科目?！俺鲑Y行做法有問(wèn)題，但還能說(shuō)得通?！鄙鲜鋈耸空f(shuō)。
此次127號(hào)文出臺(tái)后，監(jiān)管層落地同業(yè)業(yè)務(wù)規(guī)范的決心堪稱(chēng)堅(jiān)決。上述人士告訴記者，在約談相關(guān)銀行后，監(jiān)管層以此為突破口，徹查每一筆交易對(duì)手方并“順藤摸瓜”。監(jiān)管層的調(diào)查發(fā)現(xiàn)，銀行參與的廣度已超預(yù)期?！翱赡苓€有漏網(wǎng)之魚(yú)，確切的規(guī)模仍在排查?！?/font>
事實(shí)上，市場(chǎng)“創(chuàng)新”沖動(dòng)仍然難以遏制，“創(chuàng)新”仍然圍繞如何利用變相同業(yè)兜底，降低風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)提。多位股份制銀行人士告訴記者，眼下相比于存貸比和信貸規(guī)模的限制，股份制銀行最大的困擾是受制于資本約束。
數(shù)位興業(yè)銀行同業(yè)業(yè)務(wù)人士告訴21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道，興業(yè)銀行正在推廣“遠(yuǎn)期買(mǎi)斷（受讓?zhuān)蹦Ｊ健鲑Y行委托信托公司成立單一信托計(jì)劃，投資券商定向資管計(jì)劃向企業(yè)發(fā)放委托貸款；項(xiàng)目行則與信托公司——而非出資行——簽訂資管計(jì)劃受益權(quán)“遠(yuǎn)期受讓協(xié)議”。
上述人士告訴記者，這份“遠(yuǎn)期受讓協(xié)議”實(shí)際起到項(xiàng)目行“風(fēng)險(xiǎn)兜底”的作用，但根據(jù)興業(yè)銀行總行層面的解讀，項(xiàng)目行與信托簽署遠(yuǎn)期受讓協(xié)議，不屬于《擔(dān)保法》中顯性或隱性擔(dān)保的范疇，因此不違反127號(hào)文相關(guān)規(guī)定。
興業(yè)銀行人士告訴記者，由于有項(xiàng)目行“實(shí)際兜底”緩釋風(fēng)險(xiǎn)，出資行只需計(jì)提25%風(fēng)險(xiǎn)資本。而項(xiàng)目行因未有資金流出，無(wú)需入表，同時(shí)依靠收取托管費(fèi)完成中收目標(biāo)。
一位接近監(jiān)管層人士告訴21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道，上述模式仍然出現(xiàn)實(shí)質(zhì)上的第三方金融機(jī)構(gòu)信用擔(dān)保，并且未足額計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)資本。根據(jù)127號(hào)文規(guī)定的基礎(chǔ)資產(chǎn)穿透原則，以最終的基礎(chǔ)資產(chǎn)性質(zhì)為準(zhǔn)，應(yīng)計(jì)提100%風(fēng)險(xiǎn)資本。
完善銀行內(nèi)控
一位接近監(jiān)管層的人士告訴21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道，127號(hào)文下發(fā)后已知的“創(chuàng)新”模式均違反同業(yè)監(jiān)管規(guī)則。違規(guī)之處集中在，未按“穿透原則”足額計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)資本、違規(guī)會(huì)計(jì)核算，以及變相兜底。
亦有市場(chǎng)人士擔(dān)心，在此輪“短兵相接”的督查行動(dòng)中，銀行機(jī)構(gòu)在自查報(bào)告和數(shù)據(jù)資料中會(huì)掩蓋違規(guī)行為。亦不乏金融機(jī)構(gòu)通過(guò)設(shè)計(jì)多層嵌套跨監(jiān)管部門(mén)、跨地區(qū)的產(chǎn)品增加監(jiān)管難度。
上述接近監(jiān)管層人士告訴21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道，盡管金融機(jī)構(gòu)的自查報(bào)告和報(bào)送數(shù)據(jù)本身可能造假，但各個(gè)科目、總體和個(gè)體、歷史數(shù)據(jù)之間存在勾稽關(guān)系，數(shù)據(jù)環(huán)環(huán)相扣，不難從中發(fā)現(xiàn)蛛絲馬跡。在127號(hào)文下發(fā)前的同業(yè)業(yè)務(wù)現(xiàn)場(chǎng)檢查中，監(jiān)管層已積累了大量調(diào)查經(jīng)驗(yàn)。
但接近監(jiān)管層的人士亦擔(dān)心，依靠監(jiān)管機(jī)構(gòu)暴風(fēng)式的現(xiàn)場(chǎng)檢查并非規(guī)范同業(yè)業(yè)務(wù)的長(zhǎng)久之計(jì)。而監(jiān)管機(jī)構(gòu)較弱的處罰力度也將影響督查效果。
上述人士認(rèn)為，完善金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度才是規(guī)范同業(yè)業(yè)務(wù)的治本之策。上收同業(yè)業(yè)務(wù)權(quán)限、落實(shí)總行層面的同業(yè)專(zhuān)營(yíng)部門(mén)可能是“有效的手段”。
一位接近央行的人士告訴21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道，現(xiàn)階段很多違規(guī)的同業(yè)非標(biāo)業(yè)務(wù)，分行甚至不需向總行合規(guī)部門(mén)報(bào)批，同時(shí)授權(quán)授信管理也非?；靵y?！翱傂泻头种C(jī)構(gòu)之間存在總行不知道分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)，分支機(jī)構(gòu)也不向總行報(bào)批的情況?！?/font>
“商業(yè)銀行改革還是嚴(yán)重不到位。如果內(nèi)控制度完善，中后臺(tái)督導(dǎo)應(yīng)該完全按照監(jiān)管政策來(lái)，但現(xiàn)在中前臺(tái)沆瀣一氣，后臺(tái)監(jiān)督無(wú)力。”上述人士說(shuō)，“總分行制，應(yīng)該是家庭內(nèi)母子的關(guān)系。但現(xiàn)在兩者更像是兄弟之間的關(guān)系，總行的盈利完全依賴(lài)分行，分行的考核晉級(jí)依賴(lài)總行。相當(dāng)于一種利益交換?！?
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