股東占款死灰復(fù)燃 重鋼等近百大股東拖欠60億
特約記者 王小丹 上海報(bào)道
早在六七年前，監(jiān)管部門(mén)就曾重拳治理過(guò)上市公司大股東及關(guān)聯(lián)方占款，然而時(shí)至今日，這一頑疾仍然時(shí)有發(fā)生。
日前，因大股東違規(guī)占款，深交所對(duì)西王食品及其控股股東和相關(guān)當(dāng)事人予以了通報(bào)批評(píng)。
與此同時(shí)，2012年報(bào)正在密集披露中，最新年度的上市公司大股東占款情況也相繼公之于眾，而從目前公布的數(shù)據(jù)看，非經(jīng)營(yíng)性占款“死灰復(fù)燃”的苗頭也值得提防。
大股東占款仍屢禁難止
“應(yīng)收賬款”與“其他應(yīng)收款”是上市公司兩項(xiàng)重要的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，包含了大股東及其關(guān)聯(lián)方占用上市公司資金的情況。從通俗的會(huì)計(jì)角度說(shuō)，“應(yīng)收賬款”反映經(jīng)營(yíng)性資金占用；“其他應(yīng)收款”則主要反映非經(jīng)營(yíng)性資金占用，它往往被市場(chǎng)視為是大股東不該侵占的資金。
目前，A股上市公司2012年報(bào)正在密集披露中。截至4月8日，滬深兩市共有1323家公司披露年報(bào)，占比已經(jīng)過(guò)半。統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，這些公司當(dāng)期其他應(yīng)收款合計(jì)約1600億元。在1323家上市公司中，有96家公司有大股東拖欠其他應(yīng)收款的現(xiàn)象，欠款總額近60億元，占其他應(yīng)收款總額的4%。
“至2012年末，仍有部分上市公司的其他應(yīng)收款、大股東及關(guān)聯(lián)方占款出現(xiàn)了同比大幅增長(zhǎng)?！敝行沤ㄍ蹲C券投顧梁博然昨日告訴記者，在財(cái)富效應(yīng)和資金面緊張的背景下，不排除會(huì)有其他上市公司的大股東效仿為之。
據(jù)公告，重慶鋼鐵大股東重鋼集團(tuán)至2012年年末欠上市公司17億元，占其他應(yīng)收款總額的93.61%，同比增加5倍多。公司稱，增加原因是搬遷導(dǎo)致的資產(chǎn)處置損失補(bǔ)償款未付。
還有人福醫(yī)藥，公司2012年期末其他應(yīng)收賬款總額比當(dāng)年初增長(zhǎng)了200%。其中，關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)占比64.05%，控股股東及其子公司欠款最多，分別欠2.74億元、2.41億元，占比29.11%和25.51%。
公司的解釋是，因剝離房地產(chǎn)業(yè)務(wù)，按照協(xié)議約定分期收款尚未收回部分款項(xiàng)。但明眼人都知道，這些都是變相的大股東無(wú)息占款，若按照上市公司目前理財(cái)?shù)钠骄晔找媛?%計(jì)算，損失的也是一筆不小的利潤(rùn)。
除去公告的，還有隱瞞的部分。如日前，西王食品就因未履行大股東占款的審議程序和披露義務(wù)而被深交所通報(bào)批評(píng)。它是2013年首家因大股東違規(guī)占款而被處罰的A股公司。據(jù)公告，2011年下半年至2012年6月，西王食品為大股東西王集團(tuán)提供了多筆資金用于資金周轉(zhuǎn)，西王集團(tuán)日占用資金最高達(dá)到4500萬(wàn)元，日均占用資金4000萬(wàn)元。
近日公告相關(guān)事項(xiàng)的還有榮華實(shí)業(yè)。直至3月29日，該公司才收到大股東榮華工貿(mào)歸還的2240萬(wàn)元欠款，較其當(dāng)初承諾的還款時(shí)間推遲了兩個(gè)多月。
資金緊張懲罰輕是助燃器
若與剛剛“摘帽”的泰復(fù)實(shí)業(yè)相比，榮華實(shí)業(yè)的大股東其實(shí)還算是好的。
據(jù)泰復(fù)實(shí)業(yè)日前公告的年報(bào)，原大股東廣東華立實(shí)業(yè)集團(tuán)的一筆6159.97萬(wàn)元欠款仍未清欠，該欠款發(fā)生于1998年以前，至今已有15年多，這筆資金現(xiàn)占泰復(fù)實(shí)業(yè)2012年期末凈資產(chǎn)的6.54%。
泰復(fù)實(shí)業(yè)稱，2013年公司將繼續(xù)通過(guò)法律訴訟等方式追討債務(wù)，只是能否追回，如公告所說(shuō)“存在重大不確定性”。2012年，公司已將其中的5109萬(wàn)元做了計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
其實(shí)，對(duì)于大股東及關(guān)聯(lián)方占款，監(jiān)管層一直是抱著堅(jiān)決治理的態(tài)度。2003年，證監(jiān)會(huì)和國(guó)資委曾聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往來(lái)及上市公司對(duì)外擔(dān)保若干問(wèn)題的通知》；當(dāng)年修訂的《年報(bào)準(zhǔn)則》也對(duì)大股東占款的信息披露提出了明確要求。同時(shí)，六七年前，監(jiān)管層還曾掀起了一場(chǎng)重點(diǎn)整頓風(fēng)暴。
“大股東占款如果死灰復(fù)燃，與近兩年經(jīng)濟(jì)整體不景氣的大背景有一定關(guān)系”，有市場(chǎng)人士分析說(shuō)，宏觀經(jīng)濟(jì)不景氣，多數(shù)行業(yè)都陷入疲軟和資金緊張的狀況，一些困窘的大股東便不惜鋌而走險(xiǎn)，打起了上市公司的主意。
公開(kāi)信息顯示，2012年大股東占款金額同比增長(zhǎng)的公司，主要集中于周期性行業(yè)。這類公司也有不少是習(xí)慣性占款。
值得一提的是，目前上市公司大股東及關(guān)聯(lián)方占款的手段更加多樣和隱匿。以往主要是通過(guò)代為清償、借款、分期付款等方式，而現(xiàn)在，據(jù)記者觀察，有的上市公司大股東會(huì)選擇通過(guò)關(guān)聯(lián)第三方進(jìn)行；有的與上市公司發(fā)生大額交易。數(shù)據(jù)顯示，2012年，拖欠原因是“往來(lái)款”的其他應(yīng)收款占款越來(lái)越多。
盈科律師事務(wù)所律師臧曉麗表示，大股東及關(guān)聯(lián)方長(zhǎng)期占用上市公司資金是一種變相的利益輸送行為，嚴(yán)重危害股東利益，雖然近些年監(jiān)管層的治理力度不小，也時(shí)常會(huì)有公司因此受罰，但依照目前的法律條款，違規(guī)的懲罰并不算嚴(yán)厲，多是公開(kāi)譴責(zé)、通報(bào)批評(píng)之類。投資者難以訴求民事賠償。
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