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　　[ 證監(jiān)會(huì)對(duì)IPO財(cái)務(wù)核查加碼，震懾力度很大，將迫使多家不符合上市要求的在會(huì)企業(yè)主動(dòng)退出擬IPO的隊(duì)伍，是疏解目前IPO“堰塞湖”的一個(gè)重要途徑 ]

　　在2012年的最后幾個(gè)工作日，證監(jiān)會(huì)再施監(jiān)管重拳，對(duì)IPO財(cái)務(wù)核查加碼，啟動(dòng)首發(fā)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息專項(xiàng)檢查工作。

　　業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，此舉震懾力度很大，將迫使多家不符合上市要求的在會(huì)企業(yè)主動(dòng)退出擬IPO的隊(duì)伍，是疏解目前IPO“堰塞湖”的一個(gè)重要途徑。

　　12月28日，證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站披露公告稱，《關(guān)于做好首次公開發(fā)行股票公司2012年度財(cái)務(wù)報(bào)告專項(xiàng)檢查工作的通知》（下稱“通知”）于近日正式發(fā)布。

　　該通知指出，為強(qiáng)化和狠抓首發(fā)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息披露質(zhì)量，檢查中介機(jī)構(gòu)勤勉盡責(zé)情況，證監(jiān)會(huì)擬于近期對(duì)IPO在審企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告集中開展專項(xiàng)檢查工作。專項(xiàng)檢查工作要求在審企業(yè)及有關(guān)中介機(jī)構(gòu)均應(yīng)自我檢查，在此基礎(chǔ)上，中國(guó)證監(jiān)會(huì)組織抽查，重點(diǎn)檢查保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師事務(wù)所的盡責(zé)履職情況。

　　通知要求各保薦機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所要特別關(guān)注發(fā)行人是否存在自我交易、關(guān)聯(lián)方代為支付成本費(fèi)用、與利益群體（保薦機(jī)構(gòu)、PE機(jī)構(gòu)等及關(guān)聯(lián)方）發(fā)生交易往來(lái)、體外資金支付貨款、壓低員工薪金、調(diào)控期間費(fèi)用等十二項(xiàng)粉飾或操縱利潤(rùn)情形，并要求各中介機(jī)構(gòu)在自查報(bào)告中逐項(xiàng)說明對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)問題的落實(shí)情況、核查過程和核查結(jié)論，并明示具體核查人員、核查時(shí)間、核查方式、獲取證據(jù)等內(nèi)容。自查報(bào)告于2013年3月31日前補(bǔ)充年報(bào)同時(shí)一并報(bào)送證監(jiān)會(huì)。

　　“該通知威力不小，會(huì)對(duì)目前的800多家IPO排隊(duì)企業(yè)造成巨大沖擊?！币晃槐Ｋ]代表人對(duì)此解讀表示，這是證監(jiān)會(huì)首次把當(dāng)前常見的12種粉飾操縱利潤(rùn)的具體操作手法明確公示出來(lái)，這也擊碎了一些在會(huì)企業(yè)試圖財(cái)務(wù)“造假”蒙混過關(guān)的念頭，預(yù)計(jì)會(huì)有批量的企業(yè)退出等待上市的隊(duì)伍。

　　根據(jù)證監(jiān)會(huì)最新披露的首發(fā)申報(bào)企業(yè)情況，截至12月27日，在審待發(fā)企業(yè)已達(dá)846家，上周新增初審企業(yè)9家。

　　證監(jiān)會(huì)在通知中也特別強(qiáng)調(diào)專項(xiàng)檢查的責(zé)任追究機(jī)制，在檢查中發(fā)現(xiàn)存在嚴(yán)重執(zhí)業(yè)質(zhì)量問題的，將轉(zhuǎn)相關(guān)監(jiān)管部門依法處理；發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)造假、利潤(rùn)操縱等明確線索的，將轉(zhuǎn)稽查部門做進(jìn)一步調(diào)查；涉嫌犯罪的，將依法移送司法機(jī)關(guān)，追究刑事責(zé)任。發(fā)行人不配合中介機(jī)構(gòu)實(shí)施核查，提供虛假財(cái)務(wù)資料的，一經(jīng)初步查實(shí)，將依法移送立案稽查。

　　“在今年的歷次保代培訓(xùn)班上，證監(jiān)會(huì)都已對(duì)此敲響警鐘?！庇型缎腥耸肯蛴浾弑硎荆绕涫窃?2月初的年度最后一次保薦代表人培訓(xùn)班上，發(fā)行部人士指出，目前中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)壓力大，在審企業(yè)注水和造假的沖動(dòng)很大，保薦代表人更要勤勉盡責(zé)，包括核查其他中介機(jī)構(gòu)的意見，否則即使撤材料也可能追究責(zé)任。

　　投行人士也認(rèn)為，此舉也將推動(dòng)多層次資本市場(chǎng)的建設(shè)，不符合主板和創(chuàng)業(yè)板上市要求的企業(yè)在撤回后或?qū)⒔枇τ谛氯褰鉀Q融資問題。

　　(彭潔云 呂雅瓊)