證監(jiān)會(huì)查造假上市 發(fā)行人為IPO財(cái)務(wù)信披責(zé)任人
證監(jiān)會(huì)將嚴(yán)查造假上市
發(fā)行人應(yīng)依法承擔(dān)財(cái)務(wù)報(bào)告的會(huì)計(jì)責(zé)任、財(cái)務(wù)信息披露的披露責(zé)任，確保招股說明書披露的財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整
對(duì)于發(fā)行人的財(cái)務(wù)造假、利潤操縱等重大違法違規(guī)行為堅(jiān)決予以查處，并對(duì)負(fù)有責(zé)任的相關(guān)中介機(jī)構(gòu)和相關(guān)人員予以懲處
將建IPO公司相關(guān)中介機(jī)構(gòu)不良行為記錄制度并納入統(tǒng)一監(jiān)管體系，形成監(jiān)管合力
IPO（首次公開發(fā)行）財(cái)務(wù)信息披露要求將進(jìn)一步強(qiáng)化。
證監(jiān)會(huì)昨日公布《關(guān)于進(jìn)一步提高首次公開發(fā)行股票公司財(cái)務(wù)信息披露質(zhì)量有關(guān)問題的意見》（下稱《意見》），在發(fā)行人作為信息披露第一責(zé)任人的前提下，明確了各方在IPO財(cái)務(wù)信批中的職責(zé)、工作要求及追責(zé)機(jī)制。
《意見》明確：各市場主體應(yīng)當(dāng)歸位盡責(zé)，發(fā)行人作為信息披露第一責(zé)任人，應(yīng)依法承擔(dān)財(cái)務(wù)報(bào)告的會(huì)計(jì)責(zé)任、財(cái)務(wù)信息披露的披露責(zé)任，確保招股說明書披露的財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其簽字會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照?qǐng)?zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)出具審計(jì)報(bào)告、審核報(bào)告和其他鑒證報(bào)告；保薦機(jī)構(gòu)要切實(shí)履行對(duì)發(fā)行人的輔導(dǎo)、盡職調(diào)查和保薦責(zé)任。
針對(duì)當(dāng)前IPO公司財(cái)務(wù)信息披露工作中存在的突出問題，《意見》對(duì)發(fā)行人、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和保薦機(jī)構(gòu)提出了九方面工作要求。
具體包括：發(fā)行人應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制制度，合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、生產(chǎn)經(jīng)營的合法性、營運(yùn)的效率和效果；發(fā)行人及相關(guān)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)確保披露的財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的經(jīng)營情況；相關(guān)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)關(guān)注發(fā)行人申報(bào)期內(nèi)的盈利增長情況和異常交易，防范利潤操縱；發(fā)行人及各中介機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《上市公司信息披露管理辦法》和證券交易所頒布的相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)則的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行關(guān)聯(lián)方認(rèn)定，充分披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易；發(fā)行人應(yīng)結(jié)合經(jīng)濟(jì)交易的實(shí)際情況，謹(jǐn)慎、合理地進(jìn)行收入確認(rèn)和毛利率分析，相關(guān)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)關(guān)注收入確認(rèn)的真實(shí)性、合規(guī)性和毛利率分析的合理性；相關(guān)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)發(fā)行人主要客戶和供應(yīng)商進(jìn)行核查；發(fā)行人應(yīng)完善存貨盤點(diǎn)制度，相關(guān)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)關(guān)注存貨的真實(shí)性和存貨跌價(jià)準(zhǔn)備是否充分計(jì)提；發(fā)行人及相關(guān)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)充分關(guān)注現(xiàn)金收付交易對(duì)發(fā)行人會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)的不利影響；相關(guān)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)保持對(duì)財(cái)務(wù)異常信息的敏感度，防范利潤操縱。
為保證上述要求落到實(shí)處，《意見》還規(guī)定了相關(guān)的責(zé)任追究機(jī)制。
證監(jiān)會(huì)有關(guān)部門負(fù)責(zé)人表示，監(jiān)管部門將加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)信息披露違法違規(guī)行為的監(jiān)管，對(duì)于發(fā)行人的財(cái)務(wù)造假、利潤操縱等重大違法違規(guī)行為堅(jiān)決予以查處，并對(duì)負(fù)有責(zé)任的相關(guān)中介機(jī)構(gòu)和相關(guān)人員予以懲處。
同時(shí)，監(jiān)管部門將建立IPO公司相關(guān)中介機(jī)構(gòu)不良行為記錄制度并納入統(tǒng)一監(jiān)管體系，形成監(jiān)管合力；根據(jù)各相關(guān)中介機(jī)構(gòu)不良行為的性質(zhì)和情節(jié)，分別采取責(zé)令改正、監(jiān)管談話、出具警示函、認(rèn)定為不適當(dāng)人選等行政監(jiān)管措施；構(gòu)成違法違規(guī)的，依法進(jìn)行行政處罰；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)，追究刑事責(zé)任。上述不良行為記錄及有關(guān)監(jiān)管措施將記入誠信檔案。
“真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的財(cái)務(wù)信息披露，使新股發(fā)行價(jià)格能夠真實(shí)反映公司價(jià)值，有利于資本市場定價(jià)功能正常發(fā)揮，也是保護(hù)投資者知情權(quán)、投資者決策權(quán)的前提和基礎(chǔ)。”
上述負(fù)責(zé)人稱，新股發(fā)行財(cái)務(wù)信息披露相關(guān)參與主體應(yīng)進(jìn)一步明確職責(zé)、完善質(zhì)量控制制度，以充分、完整、準(zhǔn)確的信息披露為中心，做好IPO公司財(cái)務(wù)信息披露工作。（記者 馬婧妤）
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