商業(yè)健康險(xiǎn)稅優(yōu)政策的路徑正不斷明晰，方案也在不斷細(xì)化中。

　　近日，個(gè)人稅收優(yōu)惠型健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理暫行辦法(征求意見稿)正式開始征求意見。其中提到，供納稅人個(gè)人購(gòu)買的個(gè)人稅優(yōu)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)采取萬能險(xiǎn)方式，包含“中端醫(yī)療+個(gè)人賬戶積累”兩部分責(zé)任。

　　一名健康險(xiǎn)公司人士對(duì)《第一財(cái)經(jīng)日?qǐng)?bào)》記者表示：“雖然優(yōu)惠力度和此前預(yù)期有差距，實(shí)施也仍存難度，但稅收優(yōu)惠肯定仍會(huì)利好保險(xiǎn)業(yè)。由此拉動(dòng)的保費(fèi)增長(zhǎng)亦值得期待。”

　　征求意見稿中明確，供納稅人個(gè)人購(gòu)買的個(gè)人稅優(yōu)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品包含兩部分責(zé)任。

　　其中，個(gè)人賬戶積累可用于退休時(shí)購(gòu)買商業(yè)健康保險(xiǎn)(如長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)等)支出。中端醫(yī)療保險(xiǎn)要與基本醫(yī)保、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)相銜接，主要補(bǔ)償在職納稅人群的中端醫(yī)療費(fèi)用保障。

　　就具體的中端醫(yī)療保險(xiǎn)保費(fèi)細(xì)節(jié)，征求意見稿規(guī)定，該保費(fèi)比例的20%應(yīng)作為健康管理支出，健康管理費(fèi)用支出視同理賠支出，而中端醫(yī)療保險(xiǎn)簡(jiǎn)單賠付率不得低于80%，若低于這項(xiàng)指標(biāo)，則差額部分平均返還到所有被保險(xiǎn)人的個(gè)人賬戶。

　　對(duì)此，長(zhǎng)江證券研究報(bào)告分析認(rèn)為，健康險(xiǎn)稅優(yōu)對(duì)于消費(fèi)者的意義在于保費(fèi)折扣，市場(chǎng)空間初期在300億至500億元，成熟市場(chǎng)在千億左右。當(dāng)前的稅優(yōu)支出上限基本可以覆蓋醫(yī)療報(bào)銷、意外和重疾險(xiǎn)種支出。

　　根據(jù)其數(shù)據(jù)測(cè)算，以某兩款健康險(xiǎn)產(chǎn)品為例，30歲50萬保額20年繳費(fèi)20年保障的重疾基本上繳費(fèi)都低于2400元。而對(duì)于消費(fèi)者采用稅優(yōu)實(shí)際上可以獲得保費(fèi)折扣，折扣率與適用稅率高度相關(guān)，當(dāng)前適用稅率越高，購(gòu)買健康險(xiǎn)折扣越大。

　　征求意見稿除了對(duì)具體形式作出規(guī)定外，還劃定了經(jīng)營(yíng)個(gè)人稅收優(yōu)惠型健康保險(xiǎn)的保險(xiǎn)公司的“紅線”。

　　其中規(guī)定，保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)個(gè)人稅優(yōu)健康保險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)具備以下基本條件：依法成立的專業(yè)健康保險(xiǎn)公司和其他人身保險(xiǎn)公司；滿足保險(xiǎn)公司償付能力管理規(guī)定，上一年度末和最近季度末的償付能力均不低于150%等11條規(guī)定。

　　此外，文件中明確，保險(xiǎn)集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)指定一家符合條件的子公司開展個(gè)人稅優(yōu)健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，而處于風(fēng)險(xiǎn)處置期的保險(xiǎn)公司不得開展個(gè)人稅優(yōu)健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。

　　在產(chǎn)品上，保監(jiān)會(huì)提倡保險(xiǎn)公司要加大產(chǎn)品創(chuàng)新力度，充分發(fā)揮稅優(yōu)杠桿作用，提高產(chǎn)品的吸引力，鼓勵(lì)目標(biāo)人群積極參保，盡可能擴(kuò)大覆蓋面，提高個(gè)人稅優(yōu)健康保險(xiǎn)的互助共濟(jì)性。

　　至于財(cái)務(wù)和盈利方面，征求意見稿規(guī)定，個(gè)人稅優(yōu)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)要遵循保障為主、合理定價(jià)、微利經(jīng)營(yíng)的原則。

　　此前，一直備受關(guān)注的商業(yè)健康險(xiǎn)稅收優(yōu)惠政策于今年5月6日正式落地。國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定，借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，開展個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策試點(diǎn)，鼓勵(lì)購(gòu)買適合大眾的綜合性商業(yè)健康保險(xiǎn)。對(duì)個(gè)人購(gòu)買這類保險(xiǎn)的支出，允許在當(dāng)年按年均2400元的限額予以稅前扣除。楊芮